Pagarle a un proveedor que factura operaciones simuladas puede costarte mucho más que esa factura: el SAT puede quitarle efectos fiscales y tú pierdes la deducción y el IVA acreditado. Por eso revisar la lista 69-B ya no es opcional para ninguna empresa en México.
Qué es la lista 69-B
El artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación permite al SAT presumir que un contribuyente emitió facturas sin tener los activos, el personal, la infraestructura o la capacidad material para prestar los servicios o entregar los bienes, o que no se le puede localizar. A estos contribuyentes se les conoce como EFOS (empresas que facturan operaciones simuladas). A quienes reciben y usan sus facturas se les llama EDOS (empresas que deducen operaciones simuladas).
Cómo funciona el procedimiento
- Presunción. El SAT detecta al contribuyente y lo notifica por buzón tributario, en su portal y en el Diario Oficial de la Federación.
- Defensa. El contribuyente tiene 15 días hábiles para aportar pruebas y desvirtuar la presunción.
- Resolución. Si no la desvirtúa, el SAT lo publica en la lista de contribuyentes definitivos.
- Efectos. Las facturas de un contribuyente definitivo no producen ni producirán efectos fiscales.
El SAT publica varias listas: presuntos (en proceso), definitivos, desvirtuados (que demostraron que sí operan) y sentencias favorables. Todas se pueden consultar y descargar en el portal del SAT.
Si un proveedor tuyo aparece como definitivo, tienes 30 días siguientes a la publicación para demostrar ante el SAT que sí recibiste los bienes o servicios, o para corregir tu situación fiscal con declaraciones complementarias. Si no lo haces, esas operaciones se consideran simuladas.
Cómo revisar a tus proveedores
Opción 1: manual
Descarga el listado completo del artículo 69-B desde el portal del SAT y búscalo por RFC. Funciona si tienes pocos proveedores, pero tiene un problema: la lista se actualiza constantemente y un proveedor que hoy está limpio puede aparecer el mes siguiente.
Opción 2: automática
Lo recomendable es que la revisión ocurra sola en tres momentos:
- Al dar de alta a un proveedor, antes de habilitarlo para facturarte.
- Al recibir cada factura, antes de que entre al flujo de pago.
- Periódicamente sobre todo tu histórico, para detectar proveedores que fueron publicados después de que les pagaste y aprovechar el plazo para defenderte.
SimpliFac revisa tus CFDI descargados del SAT contra la lista 69-B. Y en los portales de proveedores que desarrollamos, la validación ocurre en el momento en que el proveedor sube su factura. Te lo explicamos en cómo funciona un portal de proveedores.
Buenas prácticas
- Pide a cada proveedor su constancia de situación fiscal y su opinión de cumplimiento al darlo de alta.
- Guarda evidencia de que los servicios sí se prestaron: contratos, entregables, correos, fotos, bitácoras.
- No pagues facturas de proveedores que aparezcan como presuntos sin antes revisar el caso con tu contador.
- Revisa la lista cada mes sobre todos tus proveedores activos, no solo sobre los nuevos.
Preguntas frecuentes
¿Qué diferencia hay entre EFOS y EDOS?
El EFOS emite las facturas de operaciones simuladas; el EDOS las recibe y las usa para deducir o acreditar impuestos.
¿Si un proveedor aparece como presunto ya no puedo deducir sus facturas?
Los efectos fiscales se pierden cuando queda como definitivo. Mientras está como presunto, conviene detener pagos nuevos y revisar el caso con tu asesor fiscal.
¿Cada cuándo se actualiza la lista?
El SAT la actualiza de forma constante a lo largo del año. Por eso la revisión debe ser periódica, no solo al dar de alta al proveedor.
Este artículo es informativo y no sustituye la asesoría de tu contador o abogado fiscal.
